中國內(nèi)部審計

2023年06期

收藏成功

微博空間微信

《中國內(nèi)部審計》是中國內(nèi)部審計協(xié)會主管、主辦的國家級刊物，2014年被國家新聞出版廣電總局認定為首批全國學(xué)術(shù)期刊，是國內(nèi)... 展開

類型

月刊

類別

學(xué)術(shù)

定價

促銷信息

全年訂閱更優(yōu)惠!

￥19.50 ￥11.79

原貌版試讀單本購買

數(shù)字化時代呼喚數(shù)據(jù)導(dǎo)向?qū)徲?/a> 當今世界，人類社會正處在新一輪科技革命的浪潮中，特別是數(shù)字技術(shù)帶來的顛覆性挑戰(zhàn)可能是人們始料未及的。數(shù)字化技術(shù)的沖擊無處不在，各行各業(yè)在顛覆性數(shù)字技術(shù)的影響下發(fā)生巨變：淘寶、京東顛覆了傳統(tǒng)商業(yè)；美團、餓了么顛覆了傳統(tǒng)餐飲業(yè)；滴滴出行、出行...

研究

基于環(huán)境風(fēng)險管理框架下的商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險內(nèi)部審計應(yīng)對策略

[摘要]本文基于“雙碳”目標下商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展和環(huán)境風(fēng)險管理需求，通過分析環(huán)境風(fēng)險的強外部性、強傳遞性及強動態(tài)性特征，建立商業(yè)銀行環(huán)境風(fēng)險管理框架，并結(jié)合內(nèi)部審計部門職能定位，分析基于內(nèi)部控制問題和政策規(guī)劃問題產(chǎn)生的內(nèi)部審計需求，提出環(huán)境風(fēng)...

新形勢下“寓內(nèi)部審計于風(fēng)險管理之中”實務(wù)探索

[摘要]內(nèi)部審計向組織董事會或最高管理層報告的特殊地位，使其在風(fēng)險管理中能夠發(fā)揮更大作用，成為組織風(fēng)險管理中的一個重要變量。本文提出“寓內(nèi)部審計于風(fēng)險管理之中”理念，認為內(nèi)部審計不應(yīng)成為風(fēng)險管理一個獨立環(huán)節(jié)（ADD-ON），而應(yīng)融合到風(fēng)險管...

新形勢下基于數(shù)字化審計技術(shù)的風(fēng)險防范路徑及實踐

[摘要]內(nèi)部審計對我國經(jīng)濟和社會發(fā)展意義重大，而數(shù)字化審計是企業(yè)防范經(jīng)營管理風(fēng)險的有效途徑。本文分析了電網(wǎng)企業(yè)開展數(shù)字化審計的必要性，提出基于數(shù)字化審計的風(fēng)險防范策略和路徑。通過實踐證明，基于數(shù)字化審計的風(fēng)險防范策略能夠有效增強企業(yè)內(nèi)部控制...

國有企業(yè)委派總審計師制度的探索與實踐

[摘要]本文以首創(chuàng)集團總審計師委派制為例，系統(tǒng)介紹企業(yè)集團委派總審計師的創(chuàng)新做法和實施效果，對加快推進國有企業(yè)建立總審計師制度，推動新時代內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展具有借鑒意義。 [關(guān)鍵詞]國有企業(yè) 內(nèi)部審計總審計師委派制北京...

風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)對施工企業(yè)供應(yīng)鏈金融風(fēng)險研究 [摘要]近年來，隨著經(jīng)濟發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境越發(fā)成熟，經(jīng)濟活動復(fù)雜多變，越來越多的施工企業(yè)采用供應(yīng)鏈金融進行融資，供應(yīng)鏈金融成為常態(tài)的同時也帶來了一些風(fēng)險。本文運用模型構(gòu)建與案例研究的方法，選取施工企業(yè)中最為常見的應(yīng)收賬款模式供應(yīng)鏈金融，構(gòu)建供應(yīng)...
新形勢下基層央行內(nèi)部審計應(yīng)對風(fēng)險挑戰(zhàn)的作用機理與實踐路徑 [摘要]本文通過分析基層人民銀行面臨的風(fēng)險現(xiàn)狀，介紹內(nèi)部審計防范化解風(fēng)險的作用機理，從審計計劃制訂、審計監(jiān)督開展、審計機制建設(shè)三個維度構(gòu)建內(nèi)部審計防范化解風(fēng)險的實踐路徑，以期更好發(fā)揮內(nèi)部審計在促進基層人民銀行安全、規(guī)范、高質(zhì)量發(fā)展中的作用。...
新時代電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計“12345”管理模式探索與實踐 [摘要]本文從深刻認識電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計所面臨的困難入手，以“審視—破局—行動—結(jié)論與展望”為主線，通過5M1E分析法、實地調(diào)研法、對標分析法等多種研究方法，搭建“12345”內(nèi)部審計管理框架，探索研究一套審計監(jiān)督模型并進行論證，從而更好指導(dǎo)...
國有企業(yè)并購的內(nèi)部審計探索與實踐 [摘要]隨著國企改革的不斷深入，并購業(yè)務(wù)已經(jīng)成為國有企業(yè)盤活資產(chǎn)、調(diào)整結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)型升級，助推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段，做好國有企業(yè)并購業(yè)務(wù)審計也是內(nèi)部審計的重要課題。本文以并購準備、并購實施和并后管理三個階段的并購步驟和重點工作為切入點，以A...
中國移動信息技術(shù)審計全覆蓋實施模式研究 [摘要]中國移動總部內(nèi)審部，通過探索“定方向、細指導(dǎo)、強控制、送技術(shù)、促整改”具體路徑，開展信息技術(shù)審計項目全覆蓋，形成兩級內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)督合力，高效實現(xiàn)審計對象和關(guān)注內(nèi)容的全面覆蓋，促進審計工作價值和質(zhì)量不斷提升。 [關(guān)鍵詞]審計全覆蓋內(nèi)...
賬戶交易存貓膩順藤摸瓜現(xiàn)實情 案例背景員工異常行為審計是銀行機構(gòu)內(nèi)控管理環(huán)節(jié)之一，對于防控金融風(fēng)險、推進業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮至關(guān)重要的影響。在“強監(jiān)管、嚴監(jiān)管”的背景下，隨著內(nèi)外部檢查的不斷深入，員工違規(guī)行為呈現(xiàn)出愈發(fā)隱蔽的趨勢，通過直接特征獲取排查線索的概率越來越小。...
基于數(shù)字化賦能的工具管理審計研究與應(yīng)用 一、案例背景研究型審計是基于審計實踐的需要而提出的一個概念，是一種審計策略、審計組織方式和工作方法，是指審計機構(gòu)和審計人員將研究的思維、視角和方法運用到審計全過程，即以研究的方式開展審計工作?！丁笆奈濉眹覍徲嫻ぷ靼l(fā)展規(guī)劃》中明確提出要...
高校后勤食堂風(fēng)險管理研究型審計案例 一、案例介紹（一）背景介紹研究型審計是高質(zhì)量發(fā)展理念在審計工作中的具體體現(xiàn)，近年來天津職業(yè)大學(xué)深入開展研究型審計，將研究的理念、思維、方式方法貫穿審計過程中，在審計中更為注重分析研究，通過個別現(xiàn)象揭示普遍規(guī)律，發(fā)現(xiàn)問題，完善管理。本案例...

國家治理視角下領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計理論框架的構(gòu)建 [摘要]自黨的十八屆三中全會上提出要對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計以來，作為推動生態(tài)文明建設(shè)的重要舉措，開展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的意義更加凸顯。鑒于此，本文主要從國家治理角度入手，深入探討領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計框架的構(gòu)成要...
關(guān)于高校銀行對賬審核的思考 [摘要]本文從高校銀行對賬的基本概念入手，論述高校開展銀行對賬審核的必要性，從貨幣資金內(nèi)部控制的角度分析銀行對賬審核需要關(guān)注的風(fēng)險，詳細介紹高校銀行對賬審核的主要內(nèi)容，并且依據(jù)作者對高校銀行對賬審核的實際工作經(jīng)驗，提出進一步提高高校銀行對賬...
國有集團化企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下構(gòu)建風(fēng)險管理框架的關(guān)鍵路徑研究 [摘要]本文探討數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下國有集團化企業(yè)融合構(gòu)建風(fēng)控體系的關(guān)鍵路徑，即以國有企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，在框架設(shè)計上將風(fēng)險管理與大數(shù)據(jù)治理嵌套融合，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型體現(xiàn)風(fēng)險管理價值，并通過構(gòu)建風(fēng)險語言體系使兩者有機融合，希望為國有集團化企業(yè)...
中國古代稅收舞弊審計監(jiān)督的路徑經(jīng)驗 [摘要]官員舞弊泛濫會侵害國家及社會公眾的利益，導(dǎo)致嚴重的社會經(jīng)濟后果。本文對宋清兩起典型的稅收征管舞弊案進行簡要梳理，從兩起稅收舞弊案件審計監(jiān)督表現(xiàn)的特點展開評析，并就古代審計案例帶來的現(xiàn)代啟示進行了簡要探析，以期對讀者有所啟示。 [關(guān)鍵...
君子務(wù)本本立而道生 自今年年初加入審計團隊以來，我聽到最多的一句話是：審計人員需要拋開原先的知識架構(gòu)，跳出審計看審計，構(gòu)建審計思維。審計思維是什么？在我看來，這可能更像是一個哲學(xué)的問題，一千個讀者眼中會有一千個哈姆雷特，同樣，每一個審計人員都有自己對審計思維...