*ST中利內(nèi)部控制否定意見案例分析

摘 要：近年來，被出具否定意見內(nèi)部控制審計報告的上市公司數(shù)量日益增長，公司如何更好地運用內(nèi)部控制審計報告來推動自身內(nèi)部控制質(zhì)量的提升成為一個重要議題。本文以*ST中利（股票代碼002309）為研究對象，主要針對其2022年被出具內(nèi)部控制審計否定意見后所披露出的缺陷和整改情況，從內(nèi)部控制五要素方面分析*ST中利內(nèi)部控制缺陷的產(chǎn)生原因，并提出上市公司應(yīng)優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，完善關(guān)聯(lián)方資金占用管理制度；重視事前防控，加強關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險評估；落實授權(quán)審批，保證控制活動有效執(zhí)行；完善溝通渠道，提高公司信息披露質(zhì)量；重視內(nèi)審人員，強化內(nèi)部監(jiān)督等建議。（剩余10283字）