稅收經(jīng)濟(jì)研究

2024年06期

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《稅收經(jīng)濟(jì)研究》是國(guó)家稅務(wù)總局主管，中共國(guó)家稅務(wù)總局黨校（國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院）主辦的經(jīng)濟(jì)類學(xué)術(shù)期刊，以繁榮稅收... 展開(kāi)

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數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收制度變革與創(chuàng)新的內(nèi)在邏緝 內(nèi)容提要：文章堅(jiān)持系統(tǒng)觀念，從社會(huì)化生產(chǎn)角度分析稅收制度演變的一般規(guī)律。農(nóng)業(yè)社會(huì)向工業(yè)社會(huì)的轉(zhuǎn)型就是社會(huì)化生產(chǎn)范圍不斷拓展、能力持續(xù)擴(kuò)張的歷史過(guò)程。這個(gè)過(guò)程中，稅收制度從適配個(gè)體生產(chǎn)方式開(kāi)始轉(zhuǎn)向適配社會(huì)化生產(chǎn)方式。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展不斷改變...
數(shù)字資產(chǎn)的屬性認(rèn)定與稅制適用性探析 內(nèi)容提要：對(duì)數(shù)字資產(chǎn)特征和屬性認(rèn)知不足會(huì)影響課稅要素選擇，引發(fā)稅制適用性問(wèn)題，繼而導(dǎo)致稅收流失。文章以美國(guó)2024年5月通過(guò)的《FIT21法案》為切入點(diǎn)討論數(shù)字資產(chǎn)屬性認(rèn)定與稅制適用性問(wèn)題，從受限制的數(shù)字資產(chǎn)、有許可的支付穩(wěn)定幣和數(shù)字商品的...

稅收征管的二重效應(yīng)及其對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響 內(nèi)容提要：文章研究了稅收征管與企業(yè)價(jià)值的非線性關(guān)系，發(fā)現(xiàn)隨著稅收征管強(qiáng)度提升，企業(yè)價(jià)值呈現(xiàn)先升后降的倒U型變化趨勢(shì)。具體來(lái)看，稅收征管對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響具有雙重效應(yīng)，分別是提高企業(yè)價(jià)值的“治理效應(yīng)”和降低企業(yè)價(jià)值的“稅負(fù)效應(yīng)”。在特定名義稅率...
稅收與稅源背離對(duì)地區(qū)間共同富裕差異的影響 內(nèi)容提要：近些年我國(guó)的共同富裕水平不斷提升，但是區(qū)域間共同富裕水平的差異依然不小。文章基于2003—2017年的省際面板數(shù)據(jù)構(gòu)建地區(qū)間共同富裕差異指數(shù)，從理論和實(shí)證層面分析稅收與稅源背離對(duì)地區(qū)間共同富裕差異的影響。研究發(fā)現(xiàn)，稅收與稅源背離顯...

增值稅留抵退稅與企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力提升 內(nèi)容提要：增值稅留抵退稅對(duì)于激發(fā)市場(chǎng)主體活力、加快形成新質(zhì)生產(chǎn)力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。文章利用2015—2021年滬深A(yù)股上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用雙重差分法及中介效應(yīng)模型，實(shí)證檢驗(yàn)增值稅留抵退稅對(duì)企業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的效應(yīng)及機(jī)制。研究發(fā)...
電商經(jīng)濟(jì)與增值稅跨地區(qū)轉(zhuǎn)移：效應(yīng)評(píng)估與機(jī)制檢驗(yàn) 內(nèi)容提要：電商經(jīng)濟(jì)及其商業(yè)模式創(chuàng)新對(duì)稅收橫向分配公平構(gòu)成挑戰(zhàn)。基于增值稅收入流入較多地區(qū)通常淘寶村分布也較為集中這一事實(shí)，文章采用多期DID方法，從淘寶村視角探討電商經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)增值稅跨地區(qū)轉(zhuǎn)移的影響機(jī)制。實(shí)證結(jié)果表明，電商經(jīng)濟(jì)發(fā)展顯著促進(jìn)生...

融資平臺(tái)債務(wù)、財(cái)政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量 內(nèi)容提要：融資平臺(tái)在推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮了重要作用，但持續(xù)擴(kuò)張的融資平臺(tái)債務(wù)已成為影響經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵因素。文章基于2009—2021年231個(gè)城市的面板數(shù)據(jù)，研究融資平臺(tái)債務(wù)擴(kuò)張對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的影響。結(jié)果表明：（1）融資平臺(tái)舉債對(duì)提...
地方債務(wù)擴(kuò)張、稅收優(yōu)惠與企業(yè)金融化 內(nèi)容提要：文章選取2015—2022年A股非金融類上市公司作為研究樣本，探究地方債務(wù)擴(kuò)張、稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)金融化的影響。實(shí)證結(jié)果表明，地方債務(wù)擴(kuò)張會(huì)加劇企業(yè)金融化，而稅收優(yōu)惠能夠抑制企業(yè)金融化傾向，且稅收優(yōu)惠可以有效緩解地方債務(wù)擴(kuò)張對(duì)企業(yè)金融...

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