運用GONE理論提升金融衍生品審計質(zhì)量研究

[摘要] 金融衍生品業(yè)務(wù)復(fù)雜并具有杠桿性，其交易涉及較多主觀判斷和非理性因素。近年來，隨著市場波動加劇和金融市場發(fā)展，許多上市公司的這一業(yè)務(wù)產(chǎn)生巨額虧損。本文運用GONE舞弊模型理論，對上市公司和交易員可能發(fā)生舞弊的因子進(jìn)行分析。根據(jù)結(jié)果，嘗試對注冊會計師提出包括始終貫穿舞弊導(dǎo)向思維、高度重視內(nèi)部控制測試、精準(zhǔn)實施實質(zhì)細(xì)節(jié)測試和提出建議改進(jìn)企業(yè)管理在內(nèi)的審計質(zhì)量提升對策，對注冊會計師、上市公司和金融衍生品市場發(fā)展均具有意義。（剩余6593字）