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疫情背景下，預(yù)期信用損失模型在上市銀行中的應(yīng)用研究

——以攤余成本計量的貸款和墊款為例

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【摘要】文章以2018—2020年H股及A+H股上市銀行以攤余成本計量的貸款和墊款為例，研究“預(yù)期信用損失”模型在上市銀行中的應(yīng)用，特別是新冠疫情背景下“預(yù)期信用損失”模型的應(yīng)用。研究發(fā)現(xiàn)，H股及A+H股上市銀行在2018年首次應(yīng)用“預(yù)期信用損失”模型時，普遍增提貸款和墊款減值準(zhǔn)備，資產(chǎn)減值損失大幅增加，但增幅逐年降低。（剩余6496字）

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