銀行行政處罰監(jiān)管、外部審計監(jiān)督與信貸風(fēng)險防控：互補還是替代？

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摘 要：基于2007—2021年中國滬深A(yù)股上市銀行數(shù)據(jù)，選擇銀行行政處罰監(jiān)管視角，探究銀行監(jiān)管與外部審計監(jiān)督在信貸風(fēng)險防控中的相互關(guān)系。研究表明：在信貸風(fēng)險防控中，銀行行政處罰監(jiān)管與外部審計監(jiān)督存在互補關(guān)系，且該互補關(guān)系并非源自外部審計質(zhì)量的中介效應(yīng)，而是雙方能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)勢互補并形成監(jiān)督合力。協(xié)調(diào)互補機制在于外部審計師能夠根據(jù)處罰公告信息確定信貸業(yè)務(wù)審計重點，而銀行監(jiān)管部門也可利用外部審計工作增強其對信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)管；雙方在信貸風(fēng)險防控中的互補作用，對非國有產(chǎn)權(quán)、審計師獨立性強、內(nèi)部控制質(zhì)量高的銀行更加顯著。（剩余15835字）