函證 、非財(cái)務(wù)信息與審計(jì)失敗

——以中天運(yùn)未勤勉盡責(zé)案為例

摘要： 壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任是我國建設(shè)更加強(qiáng)健資本市場的基礎(chǔ)。中天運(yùn)審計(jì)勝通集團(tuán)失敗的案例暴露出債券市場審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平偏低的問題，也為審計(jì)行業(yè)敲響警鐘，值得注冊會計(jì)師行業(yè)反思。函證程序執(zhí)行不到位和未對非財(cái)務(wù)信息保持職業(yè)懷疑是導(dǎo)致中天運(yùn)未勤勉盡責(zé)的主要原因。就前述問題而言，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，強(qiáng)化審計(jì)程序執(zhí)行有效性，提升審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量;監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮監(jiān)管合力，提高債券市場監(jiān)管效能，督促注冊會計(jì)師在盡職調(diào)查時(shí)主動(dòng)履職盡責(zé)，更好地發(fā)揮“看門人”作用。（剩余6047字）